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個人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老保險有何區(qū)別？為何要繳3%個稅？一圖帶您理清↓

2025/7/4 2:21:36

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點擊下方【預約】直播個人養(yǎng)老金與退休金有何區(qū)別？為何要繳3%個稅？一圖帶您理清↓近期，“個人養(yǎng)老金領取時需繳納3%個稅”的話題引發(fā)熱議，不少參保人表示疑惑：自己辛苦攢的養(yǎng)老錢，為什么在領取時還要按3%繳稅？今天，就帶您理清個人養(yǎng)老金和基本養(yǎng)老金（也就是通常說的退休金）這兩個概念，算清兩種不同養(yǎng)老金的“稅收賬”！一、政策核心：三重優(yōu)惠環(huán)環(huán)相扣個人養(yǎng)老金稅收政策，采用國際通行的“繳費減稅、投資不征稅、領取征稅”模式，具體分為三個環(huán)節(jié)：1. 繳存環(huán)節(jié)：直接減稅實行政府政策支持、個人自愿繳存、市場化運營，參保人每年向個人養(yǎng)老金資金賬戶自主繳費，*高1.2萬元可在繳納個人所得稅前全額扣除，直接減輕繳存當年的稅收負擔，相當于用“稅前收入”為養(yǎng)老儲蓄資金。2. 投資環(huán)節(jié)：收益免稅個人養(yǎng)老金賬戶內(nèi)的資金，可用于購買多種金融產(chǎn)品，追求長期增值，讓繳納的個人養(yǎng)老金投資復利效應最大化，投資產(chǎn)生收益，暫不征收個人所得稅。3. 領取環(huán)節(jié)：統(tǒng)一低稅達到領取條件時，個人領取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的*低檔稅率計算繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。二、特別澄清：兩類養(yǎng)老金稅收待遇不同許多人混淆了“基本養(yǎng)老金”和“個人養(yǎng)老金”，這是兩個完全不同的概念：對比項基本養(yǎng)老金（第*支柱）個人養(yǎng)老金（第三支柱）資金來源單位+個人強制繳納個人自愿繳費領取待遇終身發(fā)放，按社保公式計算賬戶余額領完為止稅收政策領取時免稅繳費抵稅、領取繳3%核心定位保基本補充提升可見，基本養(yǎng)老金始終免稅，而個人養(yǎng)老金是國家為鼓勵自我補充養(yǎng)老給予的專項稅收激勵安排。三、案例演示：3%稅率背后的“稅收優(yōu)惠賬”個人養(yǎng)老金的稅收政策，是通過“稅前扣除降低當期稅負”的方式，將繳存當年的應納稅款延遲到領取時繳納，表面看領取時繳稅是支出，但結(jié)合全流程算總賬，多數(shù)參與者實際是“凈省稅”的：請看案例：張先生年收入20萬元，每年足額繳存1.2萬元個人養(yǎng)老金?；緶p除費用為每年 6 萬元，假設無其他扣除，應納稅所得額 = 20 萬 - 6 萬 = 14 萬元。若每年年末繳存1.2萬元，繳費階段節(jié)稅：1.2萬元×10% = 1200元/年（當年即?。┩顿Y階段增值：假設30年積累，按年化5%收益計算，最終賬戶余額約79.73萬元（投資收益全程免稅）領取階段繳稅：79.73萬元×3% = 2.39萬元凈稅收優(yōu)惠：省稅3.6萬（30年累計） - 繳稅2.39萬 ≈ 節(jié)省1.21萬元（且提前享受了資金的時間價值）結(jié)論：對稅率高于 3% 的人群，多數(shù)情況能減負；當前稅率越高，節(jié)稅幅度越大。四、政策紅利：誰*該參與？根據(jù)收入水平，建議您對號入座：強力推薦參與：年應稅所得>12萬元（稅率≥10%）→ 節(jié)稅效益顯著，如30%稅率者實際凈省稅達27%建議參與但需權(quán)衡：年收入6-12萬元（稅率3%-10%）→ 省稅有限，重點評估長期投資需求謹慎參與：年收入<6萬元（月均<5000元，稅率0%）→ 無法享受繳費抵稅，且領取時反而需按3%繳稅，需重點考慮流動性五、釋疑解惑：社會熱點關(guān)切問：為什么投資收益部分也要按3%繳稅？答：政策設計為“領取總額的3%”，不區(qū)分本金與收益。這是因為在繳費和投資環(huán)節(jié)已給予稅收遞延優(yōu)惠，避免了期間可能存在的高收益、高稅收，整體稅負仍大幅降低。問：會否因通脹導致實際虧損？答：3%是固定比例，實際稅負隨投資增值被稀釋。例如賬戶增值10倍，相當于收益部分實際稅率僅0.3%（3%÷10）。關(guān)鍵要選對投資產(chǎn)品，用長期收益戰(zhàn)勝通脹。問：錢存入后能否提前取出？答：為保障養(yǎng)老?？顚Ｓ?，原則上退休等特定情形才可領取。但特殊情形（如全殘、出國定居）允許提取，具體按社保部門規(guī)定執(zhí)行。六、政策沿革1.2018年5月1日至2021年12月31日，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。個人領取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目，領取收入的實際稅負為7.5%。依據(jù)：財稅〔2018〕22號，總局公告2018年第21號、財政部 稅務總局公告2019年第74號第四條2.自2022年1月1日起，在個人養(yǎng)老金先行城市實施財政部 稅務總局公告2022年第34號。個人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照財政部 稅務總局公告2022年第34號規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。依據(jù)：國辦發(fā)〔2022〕7號、人社部發(fā)〔2022〕70號、財政部 稅務總局公告2022年第34號3.自2024年12月15日起，個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的實施范圍從先行城市（地區(qū)）同步擴大到全國。自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。依據(jù)：人社部發(fā)〔2024〕87號、財政部 稅務總局公告2024年第21號

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