在經(jīng)濟生活的大舞臺上，稅收始終扮演著關(guān)鍵角色，與個人、企業(yè)的利益緊密相連。2025 年已經(jīng)度過一半，一些重要稅種即將迎來新變化，無論是精打細(xì)算的個人，還是忙碌經(jīng)營的企業(yè)主，都需要及時了解這些信息.今天途途就帶大家梳理最新與稅相關(guān)的重點稅種:?? 增值稅?? 企業(yè)所得稅?? 個人所得稅?? 消費稅?? 印花稅

一、增值稅 01法規(guī)革新，影響深遠(yuǎn)自 2026 年 1 月 1 日起，《中華人民共和國增值稅法》正式施行，其中蘊含諸多值得關(guān)注的調(diào)整。在概念界定上，“加工修理修配勞務(wù)” 被納入 “服務(wù)” 范疇。比如，一家汽車修理企業(yè)，過去將維修收入單獨歸類，如今則需按照服務(wù)類進行稅務(wù)處理，這一歸類的變化將對相關(guān)企業(yè)的業(yè)務(wù)核算和稅務(wù)處理產(chǎn)生影響 。在視同銷售情形方面，新法進行了縮減，例如企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于內(nèi)部職工福利，在舊法下可能屬于視同銷售，但在新法下或許就不再需要按此處理，企業(yè)在處理一些業(yè)務(wù)時，稅務(wù)處理方式也會隨之改變。從稅率角度來看，銷售或進口多數(shù)貨物適用 13% 的稅率，像某手機廠商銷售新款手機，其增值稅稅率就是 13%；而像糧食等部分貨物稅率為 9%，比如糧食經(jīng)銷商銷售大米，就按 9% 計稅 。應(yīng)稅勞務(wù)稅率為 13%；多數(shù)應(yīng)稅服務(wù)稅率 6% ，如一家設(shè)計公司為客戶提供設(shè)計服務(wù)，收取費用時增值稅稅率為 6% 。交通運輸?shù)确?wù)則是 9% ，有形動產(chǎn)租賃稅率為 13% 。征收率也呈現(xiàn)出 0.5%、1%、3%、5% 等多檔設(shè)置 。同時，小規(guī)模納稅人迎來了諸多優(yōu)惠政策，例如一家小規(guī)模的餐飲門店，月銷售額未超過一定標(biāo)準(zhǔn)，就可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，這無疑為小微企業(yè)減輕了稅收負(fù)擔(dān)，助力其在市場中更好地發(fā)展。

今日小挑戰(zhàn)：老王開的咖啡店本月賣咖啡收入 10 萬元，賣咖啡豆原料收入 3 萬元。已知咖啡銷售增值稅稅率 13%，咖啡豆適用 9% 稅率，那老王該交多少增值稅？快來評論區(qū)曬答案，答對的寶子抽 3 人送【增值稅稅率速記表】電子版！??[右上角掃碼入群，領(lǐng)取更多福利??]二、企業(yè)所得稅 02精準(zhǔn)扶持，差異稅率企業(yè)所得稅是企業(yè)經(jīng)營過程中的重要稅種。在 2025 年的政策中，針對不同規(guī)模企業(yè)實施差異稅率。對于年應(yīng)稅所得額不超過 300 萬的企業(yè)，實際稅負(fù)僅為 5% 。以一家小型科技公司為例，若其年應(yīng)納稅所得額為 200 萬元，按照 5% 的稅率計算，只需繳納 10 萬元的企業(yè)所得稅，這一優(yōu)惠力度極大地降低了中小企業(yè)的稅收成本，為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和擴大生產(chǎn)提供了有力支持。而當(dāng)企業(yè)年應(yīng)稅所得額超過 300 萬時，稅率則為 25% 。企業(yè)需要按照季度進行申報，合理規(guī)劃稅務(wù)，確保合規(guī)經(jīng)營。企業(yè)所得稅稅率 · 入群領(lǐng)取完整版PDF基本稅率 25%適用于大多數(shù)在我國境內(nèi)設(shè)立，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動并取得應(yīng)稅所得的企業(yè)。比如一家普通的制造業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額為 500 萬元，無其他稅收調(diào)整事項，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 500×25%=125 萬元 。小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率截至 2027 年 12 月 31 日（依據(jù)財政部稅務(wù)總局公告 2023 年第 12 號），年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為 5% ；年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，同樣減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅 。舉例，某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為 200 萬元，其應(yīng)納稅額計算如下：100×25%×20%+（200 - 100）×25%×20% = 10 萬元 。小型微利企業(yè)需從事國家非限制和禁止行業(yè)，且滿足一定的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件。高新技術(shù)企業(yè)稅率 15%國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) 。如一家科技型企業(yè)，經(jīng)過認(rèn)定成為高新技術(shù)企業(yè)，其年度應(yīng)納稅所得額為 300 萬元，若無其他調(diào)整，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 300×15% = 45 萬元。其他特定情形稅率非居民企業(yè)——10%在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為 20% ，但實際征稅時減按 10% 征收 。例如，境外某企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)提供一項專利使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入 100 萬元，在無稅收協(xié)定優(yōu)惠的情況下，應(yīng)繳納預(yù)提所得稅 100×10% = 10 萬元 。技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)——15%經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，可享受 15% 的優(yōu)惠稅率 。重點集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)——10%自 2020 年 1 月 1 日起，符合條件的重點集成電路設(shè)計及軟件企業(yè)自獲利年度起的五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，之后適用 10% 稅率。三、個人所得稅 03超額累進，專項扣除2025 年，個人所得稅政策繼續(xù)沿用超額累進稅率體系。在工資薪金等綜合所得方面，采用七級超額累進稅率計稅 。假設(shè)小王每月工資扣除五險一金后為 15000 元，一年收入 180000 元，扣除 60000 元基本減除費用后，應(yīng)納稅所得額為 120000 元，對應(yīng)稅率為 10%，需繳納一定稅額 。隨著所得額的增加，稅率逐步提高，*高檔對于超過 960,000 元的部分，稅率達(dá)到 45% 。個人所得稅 · 累進稅率計算應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)不超過 36000 元的部分3%超過 36000 元至 144000 元的部分10%2520 超過144000 元至 300000 元的部分20%16920超過 300000 元至 420000 元的部分25%31920超過 420000 元至 660000 元的部分30%52920超過 660000 元至 960000 元的部分35%85920超過 960000 元的部分45%181920除了工資薪金，勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得等也都有相應(yīng)的計稅方式 。例如，小李是一名自由撰稿人，獲得一筆 20000 元的稿酬收入，在計算個人所得稅時，就需要按照特定規(guī)則進行扣除和計稅 。為了更好地減輕納稅人負(fù)擔(dān)，國家還設(shè)置了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等多項專項附加扣除項目。比如小張夫婦育有一個孩子正在上小學(xué)，夫妻二人每月可享受 1000 元的子女教育專項附加扣除；小張自己還在攻讀在職研究生，每月可再扣除 400 元繼續(xù)教育專項附加扣除。納稅人可以根據(jù)自身實際情況，合理申報扣除，從而減少應(yīng)納稅額，讓稅收政策更加貼合個人生活實際需求。[掃碼入群，獲得個稅完整版 ↓ ]

四、消費稅 04調(diào)節(jié)消費，特定征收消費稅主要針對特定消費品進行征收，涵蓋煙、酒、高檔化妝品等商品。不同的消費品適用不同的稅率，其征收目的在于調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費方向，同時也為國家增加財政收入 。以香煙為例，一包普通香煙可能包含較高比例的消費稅，這使得香煙價格相對較高，一定程度上抑制了消費者的購買欲望，從而調(diào)節(jié)消費行為 。再比如高檔化妝品，對其征收消費稅，也使得價格上升，推動消費者更加理性地選擇產(chǎn)品，同時也符合國家調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、推動綠色、健康消費理念形成的政策導(dǎo)向。五、印花稅 05經(jīng)濟憑證，小額納稅印花稅是在經(jīng)濟活動和交往過程中，當(dāng)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時需要繳納的稅種。像合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等常見的經(jīng)濟憑證都可能涉及印花稅 。例如，一家企業(yè)與供應(yīng)商簽訂了一份 100 萬元的貨物采購合同，按照 0.03% 的稅率，就需要繳納 300 元的印花稅 。其稅率根據(jù)憑證類型有所不同，存在 0.03%、0.05% 等多種標(biāo)準(zhǔn) 。雖然印花稅單筆稅額相對較小，但在頻繁的經(jīng)濟活動中，累計起來也是一筆不容忽視的成本，企業(yè)和個人在簽訂相關(guān)合同和憑證時，務(wù)必重視印花稅的繳納，確保稅務(wù)合規(guī)。稅收政策與我們的生活、工作和經(jīng)營活動息息相關(guān)。及時了解這些最新的稅收政策，有助于個人合理規(guī)劃收支，企業(yè)科學(xué)制定經(jīng)營策略。后續(xù)我們也將持續(xù)為大家?guī)砀鄬嵱玫亩悇?wù)知識，敬請期待~

仙女都在看點點點，贊和在看都在這兒！